L’augment de la diferència fiscal entre autònoms i pimes està empenyent uns 57.000 treballadors per compte propi a constituir-se com a societats per reduir la seva càrrega impositiva. Així ho reflecteix l’última Estadística de pimes societàries i no societàries publicada per l’Agència Tributària corresponent a 2024, que posa de manifest l’increment dels tipus efectius que suporten els autònoms davant de les empreses.
En concret, els autònoms van tributar pels seus beneficis a un tipus mitjà del 21,73% a l’IRPF, mentre que les pimes van afrontar un tipus mitjà del 17,31% a l’Impost de Societats. Aquesta diferència s’ha ampliat en els últims anys, en gran mesura a causa de la inflació i a la manca d’actualització dels trams estatals de l’IRPF.
Si es compara amb 2017 —primer any amb dades disponibles—, els autònoms suportaven aleshores un tipus mitjà del 17,37%, davant del 16,81% de les pimes. Des de llavors, la càrrega fiscal dels treballadors per compte propi ha augmentat un 25%, mentre que en el cas de les empreses l’increment ha estat de tot just un 3%.
Hisenda atribueix aquesta bretxa al caràcter progressiu de l’IRPF, els tipus del qual oscil·len entre el 19% i el 47%, cosa que implica que a més ingressos, més tributació. Per contra, l’Impost de Societats aplica un tipus general del 25%, que pot reduir-se mitjançant deduccions, incentius i planificació fiscal.
L’increment de la pressió fiscal sobre els autònoms també està vinculat a l’augment dels seus ingressos, en part impulsat per la inflació. Tanmateix, aquesta pujada ha estat similar en les pimes: els ingressos bruts dels autònoms han crescut un 73% des de 2017, mentre que els de les empreses ho han fet un 75%. Malgrat això, l’evolució del pagament d’impostos ha estat molt diferent entre ambdós.
Des de la Unió de Professionals i Treballadors Autònoms (UPTA) adverteixen que aquesta desigualtat està provocant que molts petits negocis abandonin el règim de persones físiques per operar com a societats, com demostra el fet que 57.000 autònoms fessin aquest pas el 2025.
L’organització explica que les societats compten amb més possibilitats de deducció —com despeses estructurals, vehicles, subministraments o amortitzacions— i permeten una millor planificació fiscal. A més, ofereixen opcions com diferir dividends, combinar retribucions via salari o aplicar incentius com les reserves de capitalització o nivellació, cosa que facilita ajustar quan i com es tributa.
Des de 2022, les associacions d’autònoms reclamen al Govern l’actualització dels trams de l’IRPF d’acord amb la inflació. L’encariment de costos com l’energia, els subministraments bàsics o el lloguer ha obligat molts professionals a apujar preus, elevant els seus ingressos nominals… però també la seva factura fiscal.
A la pràctica, part d’aquestes pujades de preus destinades a compensar l’augment de costos acaba en mans de l’Estat a través de l’IRPF, en no haver-se adaptat els trams de l’impost a l’increment del cost de la vida.
